记账代理一并缴纳：2024年这些缓缴所得税要缴纳了！

时间已来到2024年，虽然2024年一些所得税可以缓缴，但这些缓缴的税在2024年1月要缴纳了！

一、哪些所得税可以缓缴？

2024年5月1日至2024年12月31日，小型微利企业、个体工商户按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的所得税，在2024年首个申报期一并缴纳。

二、、缓缴的所得税于什么时间缴纳？

暂缓缴纳的所得税，在2024年首个申报期内一并缴纳，即在2024年1月20日前申报缴纳。    

三、2024年享受了缓缴的企业和个体工商户，在2024年首个申报期如何申报缴纳所得税？【企业所得税】2024年1月填写2024年第四季度企业所得税月（季）度预缴纳税申报表时，主表的“本年累计金额”按照截止至2024年四季度末的累计数据填写。在电子税务局申报后，查账征收企业按A类申报表主表15行“本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-L15） 税务机关确定的本期应纳所得税额”的数据、核定征收企业按B类申报表主表21行“本期实际应补（退）所得税额”的数据如实缴纳即可。

【个人所得税】实行简易征收（除自行申报之外）的定期定额个体户则由税务机关在2024年1月20日前对缓缴的税额一并划缴，记得存足余额哦！

查账征收及核定征收（除定期定额户之外）的个体户在2024年1月20日前填写《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》时，表中的“金额/比例”按照截止至2024年四季度末的累计数据填写。在电子税务局申报后，按“十五、应补/退税额（第25行=第22行-第23行-第24行）”的数据如实缴纳即可。实行自行申报的定期定额个体户于2024年1月20日前在电子税务局（或办税大厅）“税费缴纳”下将此前暂缓缴纳的个人所得税一并缴纳。

四、问题解答

（一）如果小型微利企业，2024年第二、三季度盈利需要缴纳所得税款，第四季度累计亏损的，那延缓到2024首个申报期缴纳时是否需要把第二、三季度缓缴的税额补预缴呢？

答：根据企业所得税相关政策规定，企业预缴税款按照累计金额计算。因此，企业在第四季度预缴申报时，应按照第一至四季度累计情况计算应纳税所得额和应缴税款，如企业累计计算的应纳税所得额为亏损，当期无需预缴企业所得税，也无需补预缴第二、三季度延缓缴纳的税款。

（二）个体工商户如何享受延缓缴纳个人所得税政策？

答：个体工商户享受延缓缴纳经营所得个人所得税政策的，在按规定办理完当期经营所得个人所得税纳税申报后，申报系统将默认享受延缓缴纳政策。在政策规定的延缓缴纳期限内，无需缴税，也不征收滞纳金。如果部分个体工商户由于购房、购车等特殊原因需要自愿放弃享受缓缴政策的，可以简要说明原因后正常缴纳。

个体工商户实行简易申报的，2024年5月1日至2024年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2024年首个申报期内一并划缴。

了解更多财税服务、税费减免政策，可以咨询创业印章官网客服。