记账代理增值税疑问解答：企业收到代扣代缴手续费返是否需要缴纳增值税？

企业收到代扣代缴手续费返是否需要缴纳增值税？提供生活服务取得的收入是否可以免征增值税？关于增值税的疑问解答快来了解一下吧！

问：企业收到代扣代缴手续费返是否需要缴纳增值税？如何填写申报表？

答：企业收到代扣代缴手续费返还需要按照“其他现代服务”缴纳增值税。

一般纳税人申报当月增值税时，可将该笔未开票收入按适用税率填列在增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）“未开具发票”栏对应行次（其余栏目按填表说明填写即可）。

小规模纳税人在电子税务局申报增值税，可将该笔未开票应税收入对应不含税销售额填写在“开具其他发票及未开票销售额”栏次即可。

问：提供生活服务取得的收入是否可以免征增值税？政策执行期限截止到什么时候？

答：第一，《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2024年第8号)和《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2024年第28号)明确，自2024年1月1日至2024年12月31日，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2024〕36号印发）规定执行。

第二，根据《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2024年第7号)文件规定：“三、《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2024年第8号)、《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2024年第9号)规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2024年3月31日。

2024年1月1日至本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。

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