记账代理税务机关可以帮纳税人代开增值税电子专用发票吗？

关于发票及税务的问题最近有很多小伙伴来咨询，因此今天我们收集了一些关于问题解答，希望能对大家有所帮助！

一、增值税电子专用发票的法律效力与纸质增值税专用发票相同吗？

相同。增值税电子专用发票与纸质增值税专用发票具有同等法律效力。

二、小规模纳税人能否申请由税务机关代开增值税电子专用发票？

不可以。目前，税务机关暂不为纳税人代开增值税电子专用发票。

三、纳税人发生的应税行为超出营业执照上的经营范围，是否可以开具发票？ 

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2024〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。

四、纳税人提交加计抵减声明后未及时计提加计抵减额，能否根据实际情况选择更正申报或者补计提加计抵减额？

按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2024年第39号)的规定，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。因此，如果纳税人满足加计抵减条件，但因各种原因并未及时计提加计抵减额，允许纳税人在以后的申报期补充计提加计抵减额。

五、小规模纳税人需要异地预缴增值税，若月销售额不超过15万元，是否还需要预缴税款？

自2021年4月1日起，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当前无需预缴税款。

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