记账代理增值税税率表2025年最新

增值税税率表2025年最新

1、一般纳税人适用的税率：

1.1、销售或者进口货物（另有列举的货物除外）：13%

1.2、销售劳务：13%

1.3、有形动产租赁服务：13%

1.4、不动产租赁服务：9%

1.5、销售不动产：9%

1.6、建筑服务：9%

1.7、转让土地使用权：9%

1.8、邮政服务：9%

1.9、基础电信服务：9%

1.10、农产品(含粮食)、食用盐、食用植物油；自来水、暖气、石油液化气、天然气、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品：9%

1.11、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，以及国务院规定的其他货物：9%

1.12、符合条件的经营租赁不动产（土地使用权）：5%

1.13、转让营改增前取得的土地使用权：5%

1.14、房地产开发商销售、出租自行开发的房地产老项目：5%

1.15、符合条件的小规模纳税人：3%

2、特定应税行为的税率：

2.1、旅客运输服务：9%

2.2、货物运输服务：13%

2.3、加工、修理修配劳务：13%

2.4、咨询服务、技术服务、技术转让、技术开发和与之相关的技术服务、技术咨询、合同能源管理、工程勘察勘探服务、广告服务、知识产权服务、会议展览服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务：6%

2025最新税收优惠政策有哪些

1、小规模纳税人税收优惠政策：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

2、增值税税率降低：自2025年4月1日起，增值税一般纳税人税率调整为13%、9%、6%和0%四档。

3、企业所得税税收优惠政策：对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、六税两费减半征收：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按照税额的50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

5、研发费用加计扣除政策：研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，进一步激励企业加大研发投入。

6、个人所得税优惠政策：对个人取得工资、薪金所得，以及劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按照累计预扣法计算个人所得税，提高税收负担的公平性。

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